Bài viết này chúng tôi sẽ hướng dẫn thủ tục xin cấp hóa đơn VAT lần đầu, với ưu tiên đăng ký kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.
Bước 1: GỬI MẪU 06/GTGT
Doanh nghiệp gửi mẫu 06/GTKT tới cơ quan thuế để đăng ký kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.
Điều kiện nộp mẫu 06/GTGT:
· Doanh nghiệp đã hoạt động sản xuất kinh doanh đang kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp: Nếu doanh thu cả năm dưới 1 tỷ (đã kê khai nộp thuế theo phương pháp trực tiếp liên tiếp trong 02 năm), muốn kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ thì doanh nghiệp phải nộp mẫu 06/GTGT trước ngày 20/12 của năm.
Ví dụ: Doanh nghiệp thành lập năm 2013 đến năm 2016 muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ mà doanh thu năm 2015 dưới 1 tỷ thì trước ngày 20/12/2015 phải nộp mẫu 06/GTGT với cơ quan thuế nơi đơn vị đặt địa chỉ trụ sở trên đăng ký kinh doanh.
· Doanh nghiệp mới thành lập: Trong thời gian từ khi thành lập đến khi kê khai quý đầu tiên và có hiệu lực liên tiếp trong 02 năm.
VD: Doanh nghiệp thành lập vào tháng 07/2016 thì từ 07/2016 – 30/09/2016 doanh nghiệp phải nộp mẫu 06/GTGT cho Chi Cục Thuế nơi doanh nghiệp đặt địa chỉ trụ sở trên giấy phép Đăng Ký Kinh Doanh.
Sau 5 ngày làm việc, Cơ Quan Thuế sẽ trả lời bàng công văn có chấp nhận cho doanh nghiệp được áp dụng kê khai theo phương pháp khấu trừ hay không.
Lưu ý: Khi gửi mẫu 06/GTGT tới cơ quan thuế trực tiếp, cơ sở kinh doanh không phải gửi các hồ sơ, tài liệu chứng minh nào khác.
Bước 2: CHUẨN BỊ GIẤY TỜ
Sau khi doanh nghiệp nhận được văn bản của cơ quan thuế chấp nhận cho áp dụng tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ, thì cần chuẩn bị những giấy tờ sau để tiếp đón bên thuế và công an phường tới làm việc trong vòng 5 ngày kể từ ngày kết thúc bươc 1.
1. Đề nghị sử dụng hóa đơn đặt in (Mẫu số 3.14 Phụ lục 3 ban hành kèm theo thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014) (2 bản).
2. Văn bản của cơ quan thuế chấp nhận áp dụng tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ (02 bản photo).
Trong thời gian 5 ngày làm việc cơ quan Thuế quản lý trực tiếp và công an Phường cử cán bộ kiểm tra doanh nghiệp tại trụ sở.
Bước 3: KIỂM TRA XÁC MINH ĐỊA ĐIỂM TRỤ SỞ
Khi cán bộ thuế và công an Phường đến kiếm tra trụ sở chính doanh nghiệp, doanh nghiệp phải thực hiện và chuẩn bị sẵn các giấy tờ sau:
1. Đã treo biển tên tại địa chỉ trụ sở của doanh nghiệp;
2. Có văn bản xác minh địa điểm hợp pháp:
- Hợp đồng thuê nhà.
- Hợp đồng mượn nhà hoặc giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ghi tên giám đốc công ty.
- Quyển sở hữu đất ( sổ đỏ hoặc sổ hộ khẩu đúng tên địa chỉ).
3. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;
4. Trang thiết bị văn phòng ( bàn ghế, máy tính, điều hòa …);
5. Hợp đồng dịch vụ, mua bán, kinh doanh của công ty (nếu đã hoạt động) có nhu cầu xuất hoá đơn cho khách hàng;
6. Hợp đồng lao động (nếu có);
7. Hóa đơn đầu vào của trang thiết bị văn phòng (bàn ghế VP, Điều hòa, máy tính….).
=> Sau khi kiểm tra xác minh trụ sở của doanh nghiệp là hợp pháp , Chi cục thuế sẽ ra Công văn chấp thuận cho doanh nghiệp được đặt in hóa đơn VAT.
Bước 4: ĐẶT IN HÓA ĐƠN VAT
Doanh nghiệp mang Công văn cho phép đặt tin hóa đơn ra nhà in để làm thủ tục đặt in hóa đơn VAT.
Bước 5: TIẾP NHẬN QUYỂN HÓA ĐƠN ĐẶT IN
- Mẫu hóa đơn (mang nộp lên chi cục thuế kèm thông báo phát hành hóa đơn GTGT).
- Quyển hóa đơn.
Chú ý: kiểm tra kỹ hóa đơn trước khi nhận hóa đơn.
Bước 6: THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN
Doanh nghiệp làm thông báo phát hành hóa đơn trên phần mềm HTKK phiên bản mới nhất-> in làm 02 bản kẹp cùng 3 mẫu hóa đơn và gửi cho chi cục thuế. ((Hiện tại doanh nghiệp có thể gửi thông báo phát hành hóa đơn qua mạng mà không cần trực tiếp lên cơ quan thuế (mẫu hóa đơn đổi đuôi “.doc” để gửi qua mạng))
Lưu ý: Ngày sử dụng trên thông báo phát hành hóa đơn phải để ít nhất là 05 ngày. Trong vòng 05 ngày Doanh nghiệp sẽ được sử dụng hóa đơn đặt in nếu cơ quan thuế không có công văn phản hồi về việc thông báo phát hành hóa đơn.
